Налоговые нарушения и преступления: в чем разница и что за них грозит

Налоговые нарушения и преступления: в чем разница и что за них грозит
Налоговые нарушения и преступления: в чем разница и что за них грозит
Налоговые нарушения и преступления: в чем разница и что за них грозит
Налоговые нарушения и преступления: в чем разница и что за них грозит
Налоговые нарушения и преступления: в чем разница и что за них грозит
Фото: realnoevremya.ru

Как обезопасить бизнес от административного или уголовного преследования в вопросах налогообложения

Фото: Максим Платонов

Реформа налоговой системы для российского бизнеса стала одной из самых волнующих тем. Предприниматели переживают о том, как изменится налоговая нагрузка со следующего года. В серии авторских колонок для «Реального времени» руководитель налоговой практики Bishenov&Partners Оксана Соболева разъясняет, что нужно знать о налоговом праве в России и как обезопасить себя от административного или уголовного преследования. В очередной статье эксперт рассказывает о разнице между налоговыми правонарушениями и преступлениями и о том, за что грозит административный штраф, а за что — уголовное преследование.

Штрафы не поглощаются, а складываются

Налоговое правонарушение влечет за собой налоговые санкции — попросту говоря, штрафы. Размер их зависит от разных факторов: от тяжести нарушения или невыплаченной суммы, от того, впервые ли совершается уклонение. Если есть обстоятельства, смягчающие вину, сумма санкций уменьшается минимум вдвое. При отягчающих обстоятельствах размер штрафа увеличивается — тоже вдвое, на 100%.

Важно отметить: если одно и то же лицо совершило несколько налоговых правонарушений, заплатить штраф придется за каждое. В этом случае менее строгая санкция не поглощается более строгой.

У государства есть разные способы взыскать налог, взнос, сбор, пени или штраф. Если нарушитель не спешит платить, то к нему применяются меры принудительного характера. К способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов относятся залог имущества, приостановление операций по банковским счетам, арест имущества и другие.

Отдельно хотелось бы поговорить об ответственности за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения — она определяется статьей 120 Налогового кодекса РФ. Но для начала надо понять, что именно относится к таким нарушениям:

  • отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского или налогового учета;
  • систематическое несвоевременное или неверное отражение в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
  • Если такое нарушение совершено только в течение одного налогового периода, то штраф составит 10 000 рублей. Если это происходило в течение нескольких периодов — заплатить придется 30 000 рублей. Если же нарушение повлекло к занижению налоговой базы — заплатить придется 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

    Налоговые санкции для организации и руководителей

    Думаю, не лишним будет перечислить самые распространенные налоговые нарушения, которые выявляются при налоговых проверках, и размеры штрафов, которые придется заплатить организациям и их руководителям (или же главным бухгалтерам).

    Неуплата или неполная уплата налогов . На организацию будет наложен штраф в 20% от неуплаченной суммы. Если доказано, что нарушение умышленное — 40%. Руководитель или главбух будет привлечен к административной ответственности — получат штраф от 5 до 10 тысяч рублей, но если нарушение повторное, то штрафы вырастут. Однако если уклонение совершено в крупном и особо крупном размере — наступает уголовная ответственность (о ней поговорим в отдельной главе).

    Неудержание и неперечисление в срок налога налоговым агентом (например, НДФЛ). Организация выплатит штраф в 20% от не удержанной и/или не перечисленной в срок суммы. Руководитель или главный бухгалтер понесет точно такую же ответственность, как в случае неуплаты налогов.

    Опоздание с декларацией или расчетом по страховым взносам. На организацию налагается штраф в размере 5% от не выплаченной по этой декларации суммы каждый месяц, но не меньше 1 000 рублей. Таким образом, чем дольше длится просрочка, тем больше штраф. Важная ремарка: даже если, по декларации, выплачивать ничего не надо, минимальный штраф в 1 000 рублей за ее опоздание заплатить все равно придется. А руководитель или главбух получит предупреждение или административный штраф от 300 до 500 рублей за каждую запоздавшую отчетность.

    Непредставление в срок документов, которые затребовали проверяющие . Каждый не представленный вовремя документ обойдется организации в 200 рублей. При этом нужно понимать: во время проверки в крупной организации инспекторы могут запросить сотни или даже тысячи документов. Так что не стоит тянуть с их представлением: даже один день просрочки может стоить компании серьезных денег. А вот штраф для руководителя или главного бухгалтера от количества непредставленных документов не зависит и составляет от 300 до 500 рублей.

    Представление документов с недостоверными сведениями компании обойдется в 500 рублей за каждую бумагу, а ее руководителю или главному бухгалтеру — от 300 до 500 рублей за всё (вне зависимости от того, в какое количество документов вкрались ошибки).

    Представление документов с недостоверными сведениями компании обойдется в 500 рублей за каждую бумагу, а ее руководителю или главному бухгалтеру — от 300 до 500 рублей за всё. Максим Платонов / realnoevremya.ru Когда наступает уголовная ответственность

    Руководитель организации или индивидуальный предприниматель привлекается к уголовной ответственности, если уклонение от уплаты налогов происходит в крупном или особо крупном размере. Сокрытие имущества или вывод денег в «черный нал» (если это доказано) тоже повод для уголовного преследования.

    Уголовное дело могут возбудить после того, как налоговики направят материалы в Следственный комитет РФ. Для этого нужны основания:

  • вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • собственно само это привлечение к ответственности;
  • направление налогоплательщику требования об уплате налога;
  • неуплата этого налога (плюс штрафа, плюс пеней) в полном объеме по истечении двухмесячного срока.
  • Впрочем, есть случаи, когда налоговый орган может направить материалы в Следком и на основании предпроверочного анализа. В любом случае, для того чтобы было возбуждено уголовное дело, нужно, чтобы наличествовала доказательная база и в действиях налогоплательщика присутствовали достаточные данные, указывающие на совершение налогового преступления.

    Что, собственно, считается крупным и особо крупным размером и что за это грозит?

    Есть случаи, когда налоговый орган может направить материалы в Следком и на основании предпроверочного анализа. Динар Фатыхов / realnoevremya.ru

    Неуплата налогов в крупном размере начинается от 15 миллионов рублей в случае организаций и от 2,7 млн рублей — для ИП . Руководитель организации за это может отделаться штрафом в 100—300 тысяч рублей, а может и лишиться свободы на 2 года. Штраф для ИП такой же, лишение свободы происходит на срок до года.

    Неуплата налогов в особо крупном размере — от 45 млн рублей для организаций и от 13,5 млн — для ИП . За это руководитель заплатит штраф от 200 тысяч до полумиллиона рублей или же отправится за решетку максимум на 6 лет. Ответственность для ИП — от штрафа в 200—500 тысяч до лишения свободы на 3 года. Важное замечание: точно такие же наказания грозят за неуплату в крупном размере, если она произошла группой лиц по предварительному сговору.

    Неуплата налога налоговым агентом в крупном размере — от 15 млн рублей — карается штрафом в 100—300 тысяч рублей или лишением свободы на срок до 2 лет. За аналогичное деяние в особо крупном размере (от 45 миллионов) штраф возрастает до 200—500 тысяч, а срок заключения — до 6 лет.

    Сокрытие денег или имущества от взыскания в крупном размере (от 2,25 млн рублей) повлечет за собой штраф в 200—500 тысяч рублей или же лишение свободы до 3 лет. Если сокрытие совершено в особо крупном размере (от 9 млн рублей) — штраф возрастает до 2 млн, а возможный срок заключения — до 7 лет.

    В следующей колонке подробно расскажу о том, какие налоговые схемы правоохранительные органы считают преступными и какие четыре шага проводят следователи при изучении деятельности налогоплательщика.

    Оксана Соболева

    Новости соседних регионов по теме:

    В Госдуму внесли законопроект, устанавливающий штрафы до 5 тысяч рублей за опасное вождение, пишут РИА Новости.
    22:39 16.06.2024 ЗА Новомосковск - Новомосковск
    МО МВД России «Красноуфимский» призывает граждан города и района проявить гражданскую сознательность в сбережении лесного фонда.
    18:46 16.06.2024 ГУ МВД Свердловской области - Екатеринбург
    В Пензенской области с 1 июня 2024 года и до особого распоряжения введен особый противопожарный режим.
    14:01 16.06.2024 РИА Пензенской области - Пенза
    В Пензенской области ужесточают борьбу с нарушителями правил благоустройства.
    12:50 16.06.2024 Stolica58.Ru - Пенза
    Иногда машины это и средство раздражения. Фото: Столица С Вопрос от: Татьяна Банина, Саранск «Штраф в размере от 1000 до 2500 рублей, — сообщили в администрации Саранска.
    13:40 15.06.2024 Столица С - Саранск
    Мужчина должен был заплатить штраф в размере 200 тысяч рублей, но его заменили другим видом наказания Жителю Белева сменили вид наказания за вождение в нетрезвом виде.
    02:20 15.06.2024 ТК Первый Тульский - Тула
    Нарушителям даже придется заплатить штраф. Инцидент произошел накануне.
    19:58 14.06.2024 Mkset.Ru - Уфа
    Более 5 млн рублей присвоила бухгалтер одной из коммерческих организаций Ижевска, подделав платежные документы.
    16:57 14.06.2024 Udm-info.Ru - Ижевск
            Сотрудники полиции Отдела МВД России по Ашинскому району в рамках проводимых мероприятий напоминают гражданам о необходимости уплаты административного штрафа в установленные законом сроки.
    15:57 14.06.2024 Ашинский район - Аша
    Лица, подвергнутые к административной ответственности за совершенные правонарушения, в случае неуплаты наложенного административного штрафа,
    12:45 14.06.2024 Уйский район - Уйское
    В январе — мае текущего года уполномоченными лицами МУ МВД России «Благовещенское вынесено 114 предупреждений и 274 постановлений о наложении административных штрафов на общую сумму 154 тыс.
    12:33 14.06.2024 УМВД Амурской области - Благовещенск
    Общая сумма поддержки составит более 75 млн рублей, максимальная сумма гранта — 4 млн рублей.
    17:02 13.06.2024 Pro-Volhov.Ru - Волхов
    Бумкомбинат «Волга» обязали заплатить штраф в 200 тысяч рублей за нарушения Бумкомбинат «Волга» в Балахне обязуется выплатить штраф в 200 тысяч рублей,
    16:30 13.06.2024 NewsNN.Ru - Нижний Новгород
    Возгорание сухой травы! Практически всегда палы травы происходят по вине человека.
    12:41 13.06.2024 Киришский район - Кириши
    Омичей предупредили о возможной административной и уголовной ответственности.
    15:51 13.06.2024 12 канал - Омск
    Штрафы грозят серьезные. Жителям Сызрани придется разбираться с сотрудниками полиции после того, как они выбросили мусор.
    08:12 13.06.2024 КТВ-ЛУЧ - Сызрань
    Уголовное дело направлено в суд Генеральный директор одной из организаций Якутии обвиняется в неуплате налогов на сумму более 62 миллионов рублей.
    12:01 13.06.2024 Якутское-Cаха ИА - Якутск
     
    По теме
    Рубль дорожает из-за слабого спроса на иностранную валюту в России. Такое мнение в беседе с « Газетой.Ru » озвучил эксперт по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» Дмитрий Бабин .
    Минюст готовит механизм внесудебного списания налоговых задолженностей Минюст России разработал и разместил для общественного обсуждения поправки в Кодекс административного судопроизводства (КАС) РФ,
    Министерство финансов США предлагает ввести новые санкции против танкеров, в обход санкций перевозящих российскую нефть, однако Белый дом опасается, что это вызовет рост цен на бензин накануне выборов президента страны.
    1. Депутаты комитета Госсовета РТ по законности и правопорядку одобрили законопроект, вводящий санкции для уличного бизнеса на Баумана за «навязывание» своих услуг.
    Татарстанец, у нас одна цель – Победа - Газета Тетюшские зори Вступай в Армию Победы! Только до 31 июля 2024 года подпиши контракт на военную службу и получи единовременную выплату до 1 500 000 рублей.
    Газета Тетюшские зори